GFC 094: A nettó nem realizált értékelési szabályok

Tartalomjegyzék:

Videó: GFC 094: A nettó nem realizált értékelési szabályok

Videó: GFC 094: A nettó nem realizált értékelési szabályok
Videó: REIT Valuation: Crash Course - YouTube 2024, Március
GFC 094: A nettó nem realizált értékelési szabályok
GFC 094: A nettó nem realizált értékelési szabályok
Anonim

https://traffic.libsyn.com/goodfinancialcents/GFC_094_NUA.mp3

Soha nem fogom elfelejteni a konferenciahívást egy olyan klienssel, aki készen áll arra, hogy nyugdíjba vonuljon a 20 éven át dolgozó cégtől. Annyit mentett meg, amennyit az élet megengedett neki, és a legtöbbet a vállalat azon állományába fektették be, amely egész idő alatt foglalkoztatta.

Majdnem kihúzta a ravaszt … . Kész voltunk adni az utasításokat, hogy csináljunk egy 401k Rollover-t közvetlenül mielőtt megtudtuk, hogy a készletében alacsony költségalapú volt, és NUA (nettó nem realizált becslés) lehetőséget, hogy fontolja meg. Ezt megtanulva tartottunk, és a luxust próbáltam megmagyarázni, hogy a Net Realized Appreciation szabályok miként voltak a telefonon. Ha nem tudod, az NUA szabályok telefonon történő elmagyarázása nem a legbölcsebb döntés. Az igazán kegyetlen áramlási diagramok vizuális előnye miatt nagyon nehéz. Valóban, a nettó nem realizált felértékelődést teljes mértékben értékelni kell.

Mi a nettó nem realizált becslés mindenesetre?

Mi ez a NUA? Az NUA kedvező adózási bánásmód a munkáltatói értékpapírokról (általában készleten) egy átalányösszegű, elosztott nyugdíjazási tervből. Egyre több vállalat kínál munkáltatói készletet befektetési opcióként a képzett programjaiban, ami lehetővé teszi az NUA számára, hogy potenciálisan alacsonyabb adóbevallást nyújtson. A nettó nem realizált felértékelődés az a különbség, amelyet a felhalmozott évek során megvásárolt munkáltatói társaságok részvényeinek átlagos költségalapja és a részvények aktuális piaci értéke különbözteti meg.

Az NUA fontos, ha nagymértékben értékesített társasági állományt oszt el az adómeghaladó munkáltató által támogatott nyugdíjazási tervből, például 401 (k).

Az IRC 402 lehetővé teszi az alkalmazottak számára, hogy szakképzett tervük egyösszegű elosztását vegyék fel, a szokásos jövedelemadót fizetik a költségalapon, majd hosszú távú tőkenyereséget fizetnek a növekedésért, még akkor is, ha ugyanazon a napon értékesítik. Ez túl hangos ahhoz, hogy igaz legyen? Ez valójában egy kiváló módja annak, hogy a terjesztéseket is megosszák nagyra értékelik vállalati készlet. Lehet, hogy még előnyösebb módja a készleten való elosztásnak, mint egy másik nyugdíjazási tervnek, mint egy IRA-nak - legalábbis bizonyos esetekben.

Az NUA munkára vonatkozó képesítések:

Annak érdekében, hogy létrehozza az NUA, van egy hosszú listát a követelményeknek, amelyeknek teljesíteniük kell:

  1. A munkavállalónak átalányösszegű elosztást kell vállalnia a nyugdíjazási tervből.
  2. A részleges elosztás nem megengedett - az átalányösszegeléseket egy éven belül meg kell tenni a) a munkáltatótól való elválasztás, b) a minimális életkor elérése, c) fogyatékosság, vagy d) elhunyt esetén.
  3. Az elosztásnak tartalmaznia kell minden eszköz tól től minden fiókot ugyanazon munkáltató által támogatott és tartott
  4. Valamennyi raktárkiadást részvényként kell kezelni - a terjesztés előtt nem lehet készpénzre konvertálni.
  5. A nyugdíjazási tervben szereplő összes érdekeltséget el kell osztani.
  6. A munkavállaló a korai elosztás esetén 10% -os büntetést vonhat maga után, ha 59 ½ életévük van, kivéve, ha a munkavállaló a 72 (t) szakasz szerinti korai elosztási büntetés alól kivételt tesz.
  7. A költségalap a készlet méltányos piaci értéke (FMV) a vásárlás idején, függetlenül attól, hogy a munkáltató vagy alkalmazott hozzájárult-e a pénzhez.
  8. Az NUA nem részesül haláleseten alapuló fokozaton, hanem inkább úgy kezelik egy elhunyt tekintetében.
  9. Ha az NUA fölött további nyereség keletkezik, akkor a hosszú távú / rövid lejáratú tőkenyereséget az elosztás után a birtoklási időszakra nézve határozzák meg.
  10. Nincs szükség minimális elosztásra (RMD).

Ezenkívül csak egy NUA-t tehet meg, ha a munkáltatói részvényt eredetileg megvásárolta és adómentes, mint például 401K. Az NUA csak a munkáltatói állományra vonatkozik, ami azt jelenti, hogy az ellátás nem áll rendelkezésre az Ön fiókjában tartott nem munkáltatói társaságok egyes készleteire. Roth IRA korlátozása . A Roth IRA-k nem jogosultak az NUA-kezelésre, mivel nem adóztak el, és a közvetítői számlák azért nem jogosultak, mert általában a tőkenyereség adójának hatálya alá tartoznak.

Miért lehet egy NUA jobb, mint egy Rollover?

Ez minden bizonnyal nem igaz minden esetben, de bizonyos körülmények között az Ön számára előnyös lehet. Ha a 401) k) terved nagy mennyiségű munkáltatói állományt tartalmaz, és jelentősen felértékelődött, akkor mérlegelnie kell az előnyöket és hátrányokat az NUA végrehajtása és az állomány átvétele IRA-ként az egyéb befektetési eszközök között. a munkáltatói tervet. Az elsődleges szempont az, hogy a munkáltatói állomány felértékelődése az eredeti beszerzési árán keresztül a hosszú lejáratú tőkenyereség-adó alá esik, a szokásos jövedelem helyett . Tehát először nézzük meg a hosszú távú tőkenyereség adókulcs előnyeit. A hosszú lejáratú tőkenyereség-adókulcs alacsonyabb, mint a szokásos adókulcs, és az egy évnél hosszabb befektetésekre is vonatkozik. Három hosszú távú tőkenyereség-adókulcs van, és a szokásos jövedelemadó-kategórián alapulnak, az alábbiak szerint:

  • Ha rendes jövedelemadó-tartalma 15% vagy kevesebb, a hosszú távú tőkenyereség mértéke 0.
  • Ha rendes jövedelemadó-tartalma 25% és 35% között van, hosszú távú tőkenyereségük 15%.
  • Ha a szokásos jövedelemadó-kategóriája a legmagasabb 39,6% -os, akkor hosszú távú tőkenyereségük 20%.

Hogyan előnyösebb az NUA, mint egyszerűen megtartani az állományt a munkáltatói tervben, majd közvetlen áttérni az IRA-ra? Mindez függ a szokásos jövedelemadó-kategóriától, a készletek költségalapjától és a jelenlegi pénzigénytől. Ellentmondás: Ha a munkáltatói állomány elosztását veszi igénybe, és az áron emelkedik az elosztás idején fennálló értéken túl, a kiegészítő nyereség a szokásos jövedelemadó-mértékek szerint adóköteles, kivéve, ha az értékesítés legalább egy évvel az elosztás, ez egy hosszú távú nyereség.

Amikor egy NUA jobban működik, mint egy Rollover

Tegyük fel, hogy a 15% -os adóbevallásban vagy - ez azt is jelenti, hogy a hosszú lejáratú tőkenyereségek a 0% -os hosszú távú tőkenyereség adóbevallásban részesülnek. Van egy 100.000 dollár egy korábbi munkáltató 401 (k) -nél, melyből 20.000 dollár munkáltatói állományban van. Az állományt 4 000 dollár összköltséggel vásárolták meg, ami azt jelenti, hogy most 16 000 dollár nyereséget tükröznek. A 401 (k) dollár 80 000 dollárja - a nem munkáltatói állomány része - egy önirányított IRA-ba forgatva, teljesen árverés alá vonva. De előfordulhat, hogy azonnali szükség van legalább a 401 (k) pénzre, így a munkáltatói állomány átvételére kerülhet sor, vagy pontosabban, átutalja azokat egy adóköteles befektetési számlára, ahol rövid időn belül felszámolhatók. Annak ellenére, hogy az állomány összértéke 20 000 dollár, csak a 4 000 dollár - az Ön költségalapja az állományban - jövedelemadó. Mivel Ön a 15% -os szokásos jövedelemadó-csoportban van, csak a $ 20,000-os átutalás 600 dolláros adót kell fizetnie (4 000 $ X 15%). Ha úgy döntesz, hogy eladja az állományt, 16 000 dolláros nyereséget realizál. De mivel a 0% -os tartalékkeret a hosszú távú tőkenyereséghez tartozik az állomány értékesítésével kapcsolatban nincs adókötelezettség. Így azonnal hozzáférhet a 20 000 dolláros munkáltatói készletből származó bevételből a 401 (k) tervből csak 600 dollárért. Ez úgy működik, hogy csak 3%. Ha azonnali szükség van az alapokra, akkor ez rendkívül adóhatékony módja annak, hogy hozzájusson hozzájuk. Ezzel ellentétben a munkáltatói állományt is IRA-ba kellett fordítania, és azonnal 20 000 dollárra volt szükséged (vagy annak bármely részéről), az IRA-ból való elosztás a 15% -os szokásos jövedelemadó-mérték hatálya alá tartozna. Ez azt jelenti, hogy 3000 dollárt kell fizetnie az elosztásért, szemben a $ 600-at az NUA használatával.

Amikor egy NUA nem A munka jobb, mint egy rollover

Az NUA-nak nincs értelme, ha magasabb adóbevallásban vagy, és kevesebb a nyereség a munkáltatói állomány értékénél. Tegyük fel, hogy a 25% -os rendes jövedelemadó-kategóriába tartozik, ami azt jelenti, hogy a hosszú távú tőkenyereség 15% -os adót vet ki. Tegyük fel, hogy a munkáltatói állomány jelenleg 20 000 dollár értékű, de 15 000 dolláros költségalapú. Ha egy NUA-t veszel az állományon, a 15.000 dollár adózik az általános adókulcsok között, vagyis $ 3.750 ($ 15.000 x 25%). Ön eladja az állományt, amikor az 5000 dolláros nyereséget a hosszú távú tőkenyereségének 15% -a vagy egy további 750 dollárra esik. Teljes adófizetési kötelezettsége 4500 dollár, vagyis a 20.000 dolláros készlet pozíciójának 22,5% -a. Ez egy kicsit kevesebb, mint a 25%, amit fizetni kellene, ha az állományt egy IRA-ba fordította, és később visszavonta a pénzt. De ha nincs azonnali szükséged a pénzre, és a közeljövőben a 15% -os adókulcsban vártod, akkor elkerülheted az NUA-t, és csak a teljes 401 (k ) alapokat. Stratégia: Ha a munkavállaló nagy nyereséggel rendelkezik a munkáltatói állományban, átalányösszegű elosztást, átruházza a nem készletezett eszközöket a minősített tervről egy IRA-ra, és a munkáltatói állomány eszközeit az NUA keretében veszi át. Ez a kezelés elhalasztja a már szokásos jövedelemtőkét, és lehetővé teszi a munkavállaló számára, hogy kedvező hosszú távú tőkenyereség-kamatlábakat érjen el az értékesített készleten.

Kihasználja a Net Realized Appreciation előnyeit?

Az NUA feltárása során a fő szempont az, hogy a munkavállaló képes legyen a jövedelemadó fizetésére az elosztási év állománya alapján. Ha a munkavállaló számottevő haszonnal rendelkezik az állományban, az NUA életképes lehetőség lehet arra, hogy alacsonyabb adót fizetjen az állomány értékesítésére. A minősített terv átgondolása lehetővé teszi a munkavállaló számára, hogy később terjessze az adókat, de az NUA által kínált lehetőség hiányában a hosszú távú tőkenyereségként megadóztatott adóbevételek egy részét kínálja. NUA nélkül a teljes összeget a rendes jövedelemként kell megfizetni. Ez azt jelenti, hogy sok adót nem kell fizetnie.

Ajánlott: