Mi a régi terved? Ez egy olyan kérdés, amelyet gyakran kérdezem ügyfeleimtől. Ezt sok okból kérdezem, de a legfontosabb oka az, hogy rájöjjenek arra, mi történik, amikor nincsenek itt. Vigyáztak gondjukra az akaratuk, az életbiztosítási politikák, és ezen a megbeszélésen: nyugdíjazási terv kedvezményezettjei. Már megosztottam néhány történetet a kedvezményezettjei jelentőségéről, de ezt nem tudom elég hangsúlyozni. Ezúttal a nyugdíjazási tervekre - konkrétan az IRA-ra és a 401k-ra - szeretnék összpontosítani.

Az 1970-es évek elején történt bevezetés óta az egyéni nyugdíjazási megállapodások (IRA-k) és a minősített programok eszközei, mint például a 401 (k), a 403 (b) és a 457-es tervek, számos befektető nyugdíjazási tervének fontos elemévé váltak. Miközben ezeknek a számláknak a szándéka, hogy kiegészítsék a társadalombiztosítást, és a nyugdíjazás során jövedelmet biztosítsanak, sok jóléti befektetőnek nincs szüksége vagy arra, hogy pénzt költse el nyugdíjra. Ez lehetőséget teremt arra, hogy ezeket a számlákat az örökösök javára hagyja. Ez a bejegyzés felvázolja a kedvezményezettek megnevezésének alapjait, amelyek nemcsak az örökség elhagyása szempontjából fontosak, hanem annak biztosítására is, hogy a birtok- és jövedelemadók ne szándékosan fogyasztják a nyugdíjazási program eszközeit. Meg kell jegyezni, hogy az ilyen megjelölések adóhatásának teljes körű megvitatása túlmutat e beosztásban; a befektetőknek megfelelő befektetési tanácsot kell kérniük, mielőtt bármilyen befektetést vagy adót hozna.

Adózási szempontok

A minősített nyugdíjazási számlákon lévő eszközöket "elhunyt illetményének" tekintik. Mint ilyenek, beleegyezhetõk egy elhunyt birtokába, amelyre az adók a halála után kilenc hónapon belül esedékesek. 2009-ben a maximális szövetségi ingatlanadó 45%, és a mentesség egyenértékű összege 3,5 millió dollár. Olyan birtokon, ahol a minõsített számlák jelentõs vagyontárgyak, attól függõen, hogy ki a kedvezményezett (például nem házastárs, aki nem jogosult a házastársi levonásra), az ingatlanadók fizetésének elõzetes tervezése nélkül felszámolható fizetni. Ez a megoszlás viszont jövedelemadó-kötelezettséget keletkeztethet a kedvezményezettek számára. (Ne feledje, hogy a kedvezményezettek rendelkeznek jövedelemadó-jóváírással a fizetett ingatlanadót illetően.) A megfelelő kedvezményezettek tervezésével ez minimalizálható vagy elkerülhető.

A kedvezményezett meghatározása

Amint az alábbiakban látható, a minősített számlák kedvezményezettjei "kijelöltek" vagy sem. A kijelölt kedvezményezett egy élő személy, akire kiszámítható a várható élettartam. A nem kijelölt kedvezményezett (egyszerűen "kedvezményezett") minden más. Ez kritikus megkülönböztetés annak meghatározásakor, hogy az eszközöket hogyan fizetik ki a számláról.

Kijelölt kedvezményezett

A kijelölt kedvezményezett kétféle kategóriába sorolható: a házastárs és mindenki más ("nem házastárs"). Bizonyos esetekben a trösztök úgy tekinthetők a kijelölt kedvezményezetteknek, feltételezve, hogy helyesen vannak felállítva.

Házastársak kedvezményezettjei

A számlatulajdonos házastársa általában a számlatulajdonos halálakor a számla kedvezményezettje. Valójában sok esetben a házastársnak el kell fogadnia egy alternatív kedvezményezett megnevezését. Kedvezményezettként a házastárs négy lehetőség közül választhat:

  1. Hagyja a pénzt a számlán.
  2. Vegyünk egyösszegű elosztást.
  3. Vegyünk egy annuitized elosztást a várható élettartamuk alapján.
  4. Roll az eszközöket saját IRA számlájukra.

Ez az utolsó lehetőség csak a házastársak kedvezményezettje számára elérhető, és gyakran "házastársi átcsoportosításnak" hívják.

Nem házastársak kedvezményezettjei

A nem házastársak lehetnek gyermekek, unokák, unokák, unokaöccseik vagy bármely más élő személy, akit a fiók tulajdonosa választ. Ezek a kedvezményezettek az IRS által engedélyezett három elosztási lehetőséget kínálják:

  1. Hagyja a pénzt a számlán.
  2. Vegyünk egyösszegű elosztást.
  3. Vegyünk egy annuitized elosztást a várható élettartamuk alapján.

A nem házastársak kedvezményezettjei nem vezethetik be a számlát saját számlájukra házastársaként. A nem házastársak egyik nagyon népszerű stratégiája a harmadik stratégia - figyelembe véve a várható élettartamot. Ezt gyakran "Stretch IRA" -nak nevezik, és egy gyermek kedvezményezettje számára a 30, 40 vagy akár 50 évig terjedő eloszlásokra is kiterjeszthetik a jövőbeli elosztásokat - koruktól függően, amikor a fiók tulajdonosa meghal.
Ennek a stratégiának két fő előnye van:

  1. A legtöbb pénz a számlán marad, és adó-halasztottan növekszik,
  2. A kedvezményezett csak évente fizeti a jövedelemadó összegét, amely évek óta kiterjeszti adókötelezettségüket, ahelyett, hogy egy egyenlő összegű elosztást kellene fizetnie. (Ha a hagyatékkal kapcsolatos jövedelem miatt ingatlanadó fizetett, a kedvezmé- nyezett számára kedvezményes jövedelemadó-levonás lehetséges. További információért forduljon adóügyvédhez.)

Nem kijelölt kedvezményezettek

A nem kijelölt kedvezményezettek közé tartoznak azok a kedvezményezettek is, akik számára nem állapítható meg a várható élettartam, például a nem minősített trösztök, jótékonysági szervezetek és az örökhagyó birtoka.A nem kijelölt kedvezményezettekkel rendelkező minősített számlákat a tulajdonos halálától számított 5 éven belül kell elosztani, ha meghalnak a 70 ½ életév betöltése előtt, vagy ha a tulajdonos már elérte a 70 ½ életévét és megkapta a szükséges minimális eloszlást, mindaddig folytatni kell, amíg a számla kimerült .

Több kedvezményezett

Lehetséges és meglehetősen gyakori, hogy egynél több kedvezményezett azonosítható egy minősített számlára. A 2002-ben kiadott IRS-szabályok sokkal könnyebbé tették ezt a helyzetet. A kedvezményezetteknek mostanra a "számlázási periódus" a számlatulajdonos halála és a következő év szeptember 30-a között van, a "kijelölési dátum" néven, amelyen minden egyes kedvezményezett elkülöníti a számlát. Ez nagyobb rugalmasságot biztosít a kedvezményezettek számára a tervezés során, és lehetőséget biztosít a disztribúciók meghozatalára.

Hipotetikus példa a "Gap időszak"

Például, ha egy fiók három kedvezményezettet, két gyermeket és egy jótékonysági szervezetet rendelt el, és a számlákat nem osztották el halál vagy a holtidőszak alatt, akkor a számlát a tulajdonos halálától számított 5 éven belül teljesen el kell osztani, mert a jótékonysági szervezet nem kijelölt kedvezményezett. Ez a kedvezményezetteknél gyorsabban jövedelemadóztatható eseményt eredményezne, mint amilyennél kívánta volna. Ha azonban a fiókot három különálló számlára osztották, minden egyes kedvezményezettre vonatkozólag, akkor a jótékonysági rész a jótékonysági szervezetbe járna, és minden egyes gyermek eldöntheti, hogy miként szeretné elosztani a pénzt, ideértve a szétnyílást is IRA, az egyéni várható élettartamuk alapján.

Egyéb tervezési szempontok

  • Győződjön meg róla, hogy a feltételezett kedvezményezettek neve. A kedvezményezettek nem nevezhetők el a tulajdonos / résztvevő halála után, és ha az elsődleges kedvezményezett meghalt, és nincsenek kontingensek, a birtok kedvezményezett lesz, és a számlát 5 éven belül el kell osztani.
  • Győződjön meg róla, hogy a kedvezményezettek a nyugdíjazási számlákon aktuálisak, mivel változásokra lehet szükség a születések, halálesetek, házasságok és válások miatt.
  • Koordinálja a kedvezményezett megnevezéseit minden minősített számlán, azok szándékában felsorolt ​​vagy ingatlantervezési dokumentumain. A kedvezményezett megnevezése ellenőrzi, hogy ki jogosult a számlára, nem pedig az akaratra.

A képet készítette .bryan.stupar.

Top Tippek:
Megjegyzések: