Míg a rendszeres adóbevallásokat az évek során az inflációhoz igazították, az alternatív minimum adó nem. Ezért a mérsékelt jövedelemmel rendelkező személyek valószínűleg jelöltek.

Ha jövedelme meghaladja a 75 000 dollárt, akkor AMT-jelöltnek minősül. A kiszolgáltatott helyzetben számos olyan levonás szerepel, amely a következőket foglalja magában: több gyermek, egy második jelzálogkölcsön levonása, tőkenyereség, magas állami és helyi adók, valamint az ISO (Incentive Stock Options).

Amikor először 1969-ben vezették be, az alternatív minimum adó (AMT) széles körben elterjedtnek tekintették "gazdag ember adójának" - ez a visszaeső adó a nagy jövedelemmel rendelkező és nagyszámú levonható adófizetők számára. De mivel az AMT-t 30 év alatt csak kétszer módosították az infláció, most a középosztályba kerül.

Az AMT számítása összetett folyamat lehet. De egy általános megértés nagy segítség lehet.

Az egyéb szövetségi adó

Az AMT valójában "alternatív" adórendszerként működik. Saját díjazással és szabályokkal rendelkezik a levonásokra vonatkozóan, amelyek szigorúbbak, mint a szokásos szabályok. A rendes jövedelemadó-rendszerrel párhuzamosan működik abban az esetben, hogy ha már legalább annyit fizettek a "szokásos" jövedelemadónál, mint amilyen az AMT szerint lenne, akkor nem kell fizetnie. De ha a rendszeres adó alá esik ez a minimális, akkor az alternatív minimális adót meg kell fizetnie.

Az AMT-t számos különböző változó indíthatja el. Bár a magasabb jövedelemmel rendelkezők hajlamosabbak az adóra, sok egyéb tényező, például a mentességek vagy levonások összege is felkeltheti az adót. Még az olyan közönséges tárgyak is, mint az állami jövedelemadó levonása vagy a második jelzálogkölcsön kamata, elindíthatják az AMT-t. Annak megállapításához, hogy az AMT alá tartozik-e, töltse ki az 1040-es formanyomtatványhoz mellékelt munkalapokat, vagy töltse ki az 6251-es formátumú alternatív minimum adó - magánszemélyeket.

Az AMT-kamatlábak 26% -kal kezdődnek, magasabb jövedelmi szintekhez képest 28% -ra emelkednek. Ez összehasonlítható a rendszeres szövetségi adókulcsokkal, amelyek 10% -ról indulnak és 35% -ra emelkednek. Annak ellenére, hogy az AMT-kamatlábak a rendszeres adóknál alacsonyabb ütemben fedezhetők fel, az AMT-számítás jelentősen kevesebb levonást tesz lehetővé, ami potenciálisan nagyobb alsóbb szintű adócsalást eredményez. A rendszeres adókkal ellentétben nem tehet igényt mentességekre magadra vagy más eltartottra, és nem is követelheti a szokásos levonást.

Ön nem vonhatja le az állami és helyi adót, az ingatlanadót és számos egyéb tételes levonást, beleértve az otthoni sajáttőke-kamatot is, ha a hitelből származó bevételt nem használják otthoni fejlesztésekre. Ennek megfelelően, annál több adómentességet és levonást követel meg, annál valószínűbb, hogy Önnek AMT felelőssége van.

A pozitív oldalon az AMT lehetővé teszi, hogy speciális AMT-mentességet alkalmazz - 66,250 dollárt a közös bejelentők és 44,350 dollár a 2007-es kislemezekre -, amelyek megakadályozzák az AMT-t a szerény jövedelmű adófizetőkre.

Van egy "AMT-hitel" is, amely lehetővé teszi, hogy az AMT keretében fizetett extra adók után a jövő években jóváírhasson az adóbevallásból. Azonban csak akkor használhatja az AMT-jóváírást, ha nem fizeti az AMT-t. Ahhoz, hogy igénybe vehesse a jóváírást, be kell töltenie egy újabb űrlapot, a 8801-es űrlapot, hogy ellenőrizze, jogosult-e.

Az AMT elkerülése

Mivel az AMT-t kiváltó nagy egyszeri nyereségek és nagy levonások néha szabályozhatók, előfordulhat, hogy elkerülheti vagy minimalizálhatja az AMT hatását az előre tervezéssel. Íme néhány gyakorlati javaslat.

Idővel a tőkenyereséged.

Lehetséges, hogy az eszköz eladását az év vége elött késleltetheti, vagy több éven keresztül növelheti a nyereséget egy részlet eladásával. Ha hosszú távú nyereséggel kíván befektetni, akkor át kell tekintenie az AMT következményeit, és meg kell határoznia, hogy milyen hatást gyakorolhat egy ilyen eladásra.

Időt a levonható kiadásokra.

Ha lehetséges, akkor az állami és helyi adók időbeni befizetései, az otthoni sajáttőke-kamatok (ha a kölcsönből származó bevételt nem használják otthoni javításra), és egyéb külön tételes levonások esnek években, amikor nem szembesülnek az AMT-vel. Mivel nem AMT levonhatóak, egy éven belül nem használják fel az AMT-t. Ugyanez vonatkozik az orvosi levonásokra is, amelyek az AMT szigorúbb levonási szabályaival szembesülnek.

Nézd, mielőtt gyakorolsz.

Az ISO-k gyakorlása piros zászló az AMT kiváltásához. Jelentős lehet az AMT az ISO-eljárásban. Mivel az ISO adózási kérdések bonyolultak, konzultálnia kell adótanácsadójával az ISO-k gyakorlása előtt.

Az AMT helyzetekben az adószakértő valóban praktikus. Ha úgy érzi, hogy esetleg alávetheti őket, kérjen útmutatást egy adószakértő segítségére a tervezésben.

Top Tippek:
Megjegyzések: